《中華人民共和國刑法》第191條規(guī)定，明知是毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質，有下列行為之一的，沒收實施以上犯罪的所得及其產生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：
（一）提供資金賬戶的；
（二）協(xié)助將財產轉移為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價證券的；
（三）通過轉賬或者其他結算方式協(xié)助資金轉移的；
（四）協(xié)助將資金匯往境外的；
（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質的。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑。
◆逃稅案例
某銀行發(fā)現(xiàn)客戶趙某借記卡賬戶交易異常，每日有大量個人將款項存入該賬戶，交易頻繁，交易涉及全國大部分省市，北方城市較多，但單筆金額小，一般為千元左右，并定期通過網(wǎng)銀業(yè)務將資金集中劃出。該銀行從基層網(wǎng)點獲取的客戶盡職調查信息反映，曹某為X保健品有限公司的法定代表人，在該銀行開立了單位結算賬戶，但交易并不頻繁。
反洗錢監(jiān)管部門接收可疑交易線索后，對X保健品有限公司的背景情況進行了調查，發(fā)現(xiàn)X保健品有限公司系中美合資企業(yè)，主要生產牙膏系列產品。根據(jù)上述信息，反洗錢監(jiān)管部門認為曹某、趙某個人賬戶資金交易可能與公司行為存在內在聯(lián)系，決定將可疑交易移送公安機關。經(jīng)公安機關偵查發(fā)現(xiàn)，X保健品有限公司法定代表人曹某在負責公司經(jīng)營期間，采用銷售不開發(fā)票、收入不入賬等手法，將公司部分銷售收入?yún)R入原公司出納趙某在該銀行的個人賬戶內，隨后再轉入其個人賬戶內，隱匿銷售收入達4000萬元，涉嫌偷逃增值稅500余萬元。
案例評析
一、交易頻繁，單筆金額小，金額存在不規(guī)則性
趙某個人賬戶交易非常頻繁，且單筆金額小，沒有規(guī)則性，因此其資金交易應該和經(jīng)營行為存在某些內在聯(lián)系。
二、工作日及雙休日都有大量頻繁交易
趙某個人賬戶頻繁交易不存在時間階段性，每天都有發(fā)生，因此鞏固了對其從事經(jīng)營活動資金結算的判斷。實際案例中，有些個人賬戶也會出現(xiàn)上述頻繁、單筆金額小的收付特征，但是注意觀察其交易的時間一般集中在國定假日及雙休日，經(jīng)偵查發(fā)現(xiàn)主要是由于國定節(jié)假日銀行停止辦理對公結算業(yè)務，一些企業(yè)為了保證節(jié)假日生產經(jīng)營活動資金結算的正常進行，故選擇個人賬戶進行資金結算，待工作日再將資金全額轉入企業(yè)賬戶。
三、資金來源地域分散，與個人所在單位的經(jīng)營特征相符
該案中趙某賬戶資金來源地域非常分散，與其資金去向曹某所在單位經(jīng)營牙膏的生產經(jīng)營特點吻合。
◆詐騙案例
兩家公司的“老總”在QQ上要錢，會計立即匯款，不料把錢匯給了騙子。
警方介入后決定從贓款流向入手，經(jīng)調查發(fā)現(xiàn)兩家公司被騙的錢多次被轉賬，騙子的網(wǎng)絡賬號和網(wǎng)銀轉賬是在同一個IP地址上登錄的，而兩筆被騙的錢被充值到了一個支付寶賬號上，通過這些信息，鎖定了犯罪嫌疑人之一的潘某。潘某交代，他在朋友家吃飯時認識了“阿陳”，對方說“網(wǎng)絡詐騙來錢快”，潘某則說自己能把錢“洗白”，兩人一拍即合，開始了合作。隨后，潘某花700元，買了10張身份證及對應的銀行卡、U盾，用來接收“阿陳”的贓款。每次“阿陳”利用網(wǎng)絡賬號詐騙得手之后，就打電話告知潘某。收到贓款后，潘某用網(wǎng)上銀行買游戲點券，在網(wǎng)上低價出售，再從綁定的銀行卡中體現(xiàn)，與“阿陳”分贓。
人民法院認定潘某犯掩飾、隱瞞犯罪所得罪，判處有期徒刑7年，并處罰金10萬元。
案例評析
一、提高風險防范意識
設置QQ密碼不要過于簡單，且一定要對QQ密碼設置保護。不要隨便接收陌生人發(fā)來的郵件，防止因中了木馬病毒而導致QQ號碼被盜，盡量將財務電腦和其他電腦分開，減少病毒傳染的可能性。聊天時，不要輕易向陌生人泄露個人信息。電腦要安裝殺毒軟件定期查殺。
二、公司、企業(yè)要加強內部管理，完善財務管理制度，規(guī)范資金進出流程
接受領導重大工作指示特別是涉及款項往來等經(jīng)濟事務時一定要慎重，務必通過電話或者當面進行核實和確認，盡量不要通過QQ等網(wǎng)絡工具進行溝通，最大限度地減少因管理疏漏而給犯罪分子可乘之機。
◆地下錢莊案例
80多歲的香港人陳先生一直在內地經(jīng)商，他與某國有銀行深圳一支行行長沈海生認識多年。因年紀大了，陳先生想把在內地的產業(yè)賣掉，回頭香港養(yǎng)老。2012年年初，沈海生得知后，聲稱可以通過自己手中的外匯指標，幫陳先生幫其手中的人民幣換成港幣，轉回香港，但需要200萬元好處費。陳先生同意讓沈海生幫忙。隨后，陳先生將6337余萬元分3次匯到沈海生指定的李某賬戶上。前兩次轉賬后，陳先生的香港賬戶都有收到港元。第三次匯款后，陳先生的香港賬戶只收到了部分款項，還有800萬元一直沒有收到。經(jīng)陳先生多次追問，沈海生才承認他根本沒有外匯指標，而是通過地下錢莊操作。沈海生辭職潛逃時，仍有625萬元沒有歸還陳先生。
根據(jù)警方調查，陳先生的錢匯入李某賬戶后，在短時間內又被轉移到5個可疑賬戶，隨后又迅速向100多個賬戶轉移資金。警方對200多個銀行賬戶進行梳理，一個地下錢莊逐漸浮出水面。
警方將葉鎮(zhèn)城、葉曉蓮、鄭曉生等30余人抓獲，搗毀地下錢莊窩點6個，查獲銀行卡300余張，涉案金額高達120億元。
案例評析
“地下錢莊”為逃避海關監(jiān)管，轉向利用職業(yè)“水客”少量多次非法攜帶貨幣出境洗錢。水客集團被稱為“金融螞蟻”，小批量為“地下錢莊”攜帶超額貨幣處境。職業(yè)“水客”以40-55歲中老年無業(yè)婦女為主，入境時不攜帶違規(guī)物品，出境時攜帶貨幣以賺取少量的帶工費?！八皖^”與帶鈔“水客”形成雇傭關系，一般由“水客頭”在境內派發(fā)具有統(tǒng)一包裝標識的貨幣到香港后由專人交接并支付帶工費，已經(jīng)形成了一套分工明確的走私“作業(yè)”流程。
◆恐怖融資案例
B國的一家金融機構報告有一個年收入1．7萬美元的個人客戶，其賬戶一年的交易額卻達到356萬美元。調查人員進一步調查發(fā)現(xiàn)這個人根本不存在，賬戶是用偽造的身份開立的。
進一步調查發(fā)現(xiàn)這個賬戶與國外的一家慈善組織有關，賬戶被用來通過偽造的計劃為恐怖組織籌款。在B國，政府會另外再給慈善組織一筆捐款，約為捐贈款的42％。所有進入該賬戶的捐款都被調查，同時慈善組織也向政府主張權利要求政府兌現(xiàn)額外的捐款。實際上，捐款很快被退回了捐贈人，所以慈善組織沒有收到任何真正的捐款。但是慈善組織卻保留了政府的捐款，詐騙了超過114萬美元的資金。
案例評析
本案說明有關聯(lián)的賬戶是如何被用來從事非法活動，表明身份確認程序的重要性，同時也表明監(jiān)管發(fā)現(xiàn)賬戶的異常交易對于識別洗錢和打擊恐怖組織的經(jīng)濟來源都是非常有幫助的。
（資料來源：https://www.sohu.com/a/315653844_100020183）
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